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深入核算末梢，追求成本目標分解提質(zhì)

為貫徹落實集團公司工作部署，脫困于行業(yè)下行趨勢，提升公司整體經(jīng)營業(yè)績，神木煤化工緊貼“效益提升年”主旨，從“成本精益管理”著眼強化全員算賬思維。今年年初，該公司主要領(lǐng)導多次帶隊深入調(diào)研日成本核算進班組工作進展，并指出：“此項工作要充分把握市場需求，科學合理部署開展并考核，讓相關(guān)工作好執(zhí)行、可復制、能推廣……目的在于過程可控降成本、釋放產(chǎn)能提質(zhì)效。”

經(jīng)過充分醞釀，該機制確定了以投入產(chǎn)出為核心，依據(jù)“總體降本、過程降耗”目標和“同等原料比產(chǎn)量、同等產(chǎn)量比消耗、同等消耗比質(zhì)量”原則運作，建立了“橫縱對比、標準對照”的運算模型，形成了“操作崗位對照降耗點正向降本，班組對比核算倒逼降本”的工作思路。通過將成本指標分解至每個崗位，一套兼顧成本、計量、公平的班組降本機制逐步加力起效。
貫通基層脈絡，助力企業(yè)成本管理提效

為全面推廣該項工作并取得實效，神木煤化工首先在天元、富油公司試點“落子”，為企業(yè)降本改革全局謀勢、探索先行。兩家單位層層分解成本指標，合理劃分核算單元，兼顧柔性取值，持續(xù)優(yōu)化核算評價統(tǒng)計，輔以綜合考核、正向激勵落實創(chuàng)新績效。56個班組對標指標“打擂臺”：每班找差異分析原因，每日看結(jié)果實時優(yōu)化，每月比貢獻兌現(xiàn)績效……既讓班組操作人員主動開始“精打細算”，也讓“人人會算賬、事事降成本、主動要效益”的氛圍在企業(yè)上下充盈起來。

近期，“如何用活日成本核算進班組機制”在20余位班組長的討論聲中為算賬經(jīng)營再添新“火花”。踐行“一線工作法”，各單位盡銳協(xié)同，對照成本指標分解工藝指標，對準關(guān)鍵數(shù)據(jù)“釘釘子”。現(xiàn)已完成崗位分解42個，梳理出全流程降耗點196個、增效點11個，形成降耗清單42份，力圖共鍛算賬經(jīng)營軟實力。
厚植算賬文化，加速企業(yè)經(jīng)營能力提升

依托自有科技生產(chǎn)管理平臺，所屬富油公司核算表單數(shù)據(jù)、裝置情況變化等信息已實現(xiàn)單項取數(shù)、自動計算、實時更新。在大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的強力支撐下，用戶需求、邊際貢獻、資源分配、投產(chǎn)比……原本公司層面的“大賬”被抽絲剝繭，成了崗位人人可算的“小賬”；一個個算賬“模型”落地見效，也讓該公司算賬經(jīng)營精確性“更進一步”。與財務部門數(shù)據(jù)聯(lián)動后，該機制不僅能及時調(diào)控生產(chǎn)配比節(jié)能降耗、指導柔性生產(chǎn)，還在優(yōu)化裝置運行、生產(chǎn)流程等方面優(yōu)勢盡現(xiàn)。

試行半月，該機制便幫助富油公司50萬噸煤焦油全餾分加氫反應裝置一班優(yōu)化了生產(chǎn)工序，不僅提高了非應稅產(chǎn)品產(chǎn)率，還將毛利潤扭虧為盈，實現(xiàn)年增效至少600萬元；天元公司石腦油產(chǎn)品占比從24.33%提升至37.19%。截至6月，各單位生產(chǎn)裝置中大部分單耗數(shù)據(jù)均有明顯下降，預計年可節(jié)約綜合能耗價值約700萬元。（李雨欣）